中基協(xié)發(fā)布2022年私募管理人財(cái)務(wù)信息異常填報(bào)自查提示，7月6日前需及時(shí)處理
中基協(xié)發(fā)布私募管理人財(cái)務(wù)信息異常填報(bào)提示，未按時(shí)填報(bào)機(jī)構(gòu)已被信息異常公示
近日，中基協(xié)通過AMBERS系統(tǒng)向各部分私募管理人發(fā)布《關(guān)于自查2022年度私募基金管理人財(cái)務(wù)信息異常填報(bào)情況的提示》，收到通知的管理人需要在7月6日前處理，大家記得及時(shí)關(guān)注郵件及AMBERS系統(tǒng)通知。此次提示主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：
一、私募管理人財(cái)務(wù)信息報(bào)送已截止，未及時(shí)提交的機(jī)構(gòu)已被公示為“信息報(bào)送異常機(jī)構(gòu)”
根據(jù)協(xié)會(huì)提示信息顯示，2022年度私募基金管理人年度財(cái)務(wù)信息填報(bào)已于2023年4月30日截止，尚未提交年度財(cái)務(wù)信息的管理人已通過私募基金管理人公示平臺(tái)被公示為“信息報(bào)送異常機(jī)構(gòu)”，請相關(guān)管理人及時(shí)補(bǔ)提。
補(bǔ)提完成并持續(xù)公示至少6個(gè)月后，方可取消異常公示。
二、11類信息異常填報(bào)情形需自查
經(jīng)協(xié)會(huì)初步數(shù)據(jù)排查發(fā)現(xiàn)，已提交年度財(cái)務(wù)信息的部分管理人存在上傳文件或填報(bào)信息不符合要求、疑似填報(bào)信息異?；蜇?cái)務(wù)處理不規(guī)范等異常填報(bào)情況：
【01】上傳審計(jì)報(bào)告文件或填寫相關(guān)情況說明不規(guī)范或明顯不符合要求
【02】選擇的”審計(jì)意見類型“與《審計(jì)報(bào)告》不一致
【03】”審計(jì)費(fèi)“填報(bào)明顯不合理
【04】填報(bào)數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)雷同
【05】存續(xù)管理人”貨幣資金“金額為0
【06】公司已實(shí)繳出資但”實(shí)收資本“金額為0
【07】”所得稅稅率“超出100%
【08】合伙制管理人”盈余公積“不為0
【09】執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則但”公允價(jià)值變動(dòng)收益“不為0
【10】各類資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等科目或明細(xì)科目（除個(gè)別合理科目外）金額低于0
【11】公司盈利但未按要求計(jì)提法定盈余公積
三、如填報(bào)錯(cuò)誤，需在7月6日前提交重報(bào)申請
針對上文提到的11類信息異常填報(bào)情形，中基協(xié)要求私募基金管理人進(jìn)行自查。
如為填報(bào)錯(cuò)誤，請于2023年7月6日前在”AMBERS系統(tǒng)-管理人登記-年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告更新“頁面提交重報(bào)申請，并于審核通過后1個(gè)工作日內(nèi)重新提交；此前已提交重報(bào)申請尚未完成重報(bào)的管理人，請于2023年7月6日前重新提交。
如確認(rèn)填報(bào)無誤或已完成修正，可以忽略本次提示。
四、管理人應(yīng)當(dāng)自收到信息核查通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)所列事項(xiàng)
根據(jù)提示信息，后期協(xié)會(huì)將對仍存在數(shù)據(jù)異常填報(bào)情形的管理人開展進(jìn)一步信息核查，提供數(shù)據(jù)異常填報(bào)情形的說明途徑。
另外，管理人應(yīng)當(dāng)自接到信息核查通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)按要求辦結(jié)通知所列事項(xiàng)，逾期未辦結(jié)者，將被列入信息報(bào)送異常機(jī)構(gòu)在協(xié)會(huì)官網(wǎng)對外公示。每季度信息報(bào)送開始前，管理人須確保前期所有信息核查事項(xiàng)均已辦結(jié)。管理人在辦結(jié)信息核查事項(xiàng)后，方可辦理新設(shè)基金備案等其他手續(xù)。
前情回顧：中基協(xié)連續(xù)三年開展私募管理人及基金財(cái)務(wù)信息核查工作
今年并不是中基協(xié)第一次核查私募管理人財(cái)務(wù)信息。據(jù)積募了解，這已經(jīng)是中基協(xié)連續(xù)第三年對私募管理人及基金產(chǎn)品的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核查了。
2021年11月，中基協(xié)通過郵件及AMBERS系統(tǒng)向私募管理人《私募基金管理人財(cái)務(wù)信息核查通知》。根據(jù)通知內(nèi)容顯示，協(xié)會(huì)對私募管理人填報(bào)的2020年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行了數(shù)據(jù)排查，針對出現(xiàn)填報(bào)問題的管理人發(fā)送了信息核查通知。在此次數(shù)據(jù)排查中，協(xié)會(huì)審核非常細(xì)致，而且每家私募管理人收到的問題都不一樣，比如：
【14】存在使用權(quán)資產(chǎn)或租賃負(fù)債但未選擇適用新租賃準(zhǔn)則
【11】未適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則但公允價(jià)值變動(dòng)不為0
【17】有實(shí)繳但實(shí)收資本為0
【16】應(yīng)付職工薪酬小于0
處理結(jié)果也和今年相似，如果是填報(bào)錯(cuò)誤，要求管理人限期提交重報(bào)申請；如果不是填報(bào)錯(cuò)誤，要求管理人提交相關(guān)情況的合理性說明。
2022年10月，部分私募管理人收到了來自中基協(xié)的《關(guān)于做好私募基金管理人財(cái)務(wù)信息報(bào)送工作的溫馨提示》。根據(jù)中基協(xié)的溫馨提示，經(jīng)協(xié)會(huì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)排查發(fā)現(xiàn)，私募管理人在前期填報(bào)的2021年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告可能存在以下問題：
【01】未上傳審計(jì)報(bào)告附件
【02】審計(jì)意見類型為非標(biāo)準(zhǔn)無保留
【03】與上年數(shù)據(jù)相比，資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)一致、利潤表數(shù)據(jù)一致
【04】與上年數(shù)據(jù)相比，資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)一致、利潤表數(shù)據(jù)不一致
【05】與上年數(shù)據(jù)相比，資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不一致、利潤表數(shù)據(jù)一致
【06】“資產(chǎn)總額”金額為0
【07】“利潤總額”明細(xì)項(xiàng)加總與合計(jì)數(shù)不一樣
【08】“其他權(quán)益工具投資”明細(xì)項(xiàng)加總與合計(jì)數(shù)不一致
【09】“盈余公積”金額為負(fù)
【10】公司盈利但未計(jì)提盈余公積
【11】公司已實(shí)繳出資但“實(shí)收資本”金額為0
除了私募管理人財(cái)務(wù)信息核查之外，中基協(xié)還發(fā)送了《關(guān)于做好私募基金財(cái)務(wù)信息報(bào)送工作的溫馨提示》，對私募基金2021年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行排查，并發(fā)現(xiàn)了一些可能存在的問題，比如：
【01】未上傳審計(jì)報(bào)告附件
【02】審計(jì)意見類型為非標(biāo)準(zhǔn)無保留
【03】資產(chǎn)總額與負(fù)債和所有者權(quán)益之和不相等
【04】“資產(chǎn)總額”金額為0
【05】“資產(chǎn)總額”明細(xì)項(xiàng)加總與合計(jì)數(shù)不一致
【06】“公司型私募基金資本”明細(xì)表與主表金額不一致
【07】“特別分配收益或附帶收益”明細(xì)表內(nèi)部金額不勾稽
【08】“遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債凈額”明細(xì)表與主表金額不一致
【09】所有者權(quán)益項(xiàng)目主表填報(bào)不合理
針對私募管理人財(cái)務(wù)信息及基金產(chǎn)品財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告中存在的問題，協(xié)會(huì)要求管理人限期提交重報(bào)申請；如果不存在這些問題，可以忽略提示信息。
更多詳情參見：最新！中基協(xié)進(jìn)行私募管理人及基金2021年度財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)排查，10月31日前需及時(shí)處理
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合規(guī)提醒：關(guān)注信息核查通知，避免影響基金備案
結(jié)合往年的財(cái)務(wù)信息核查以及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，積募特別提醒私募管理人關(guān)注以下幾點(diǎn)合規(guī)信息：
一、關(guān)注AMBERS系統(tǒng)及郵件通知
請留意中基協(xié)AMBERS系統(tǒng)及郵件通知，及時(shí)處理財(cái)務(wù)信息核查的相關(guān)事項(xiàng)。去年中基協(xié)對私募管理人、基金產(chǎn)品的財(cái)務(wù)信息都進(jìn)行了核查，由于私募管理人的財(cái)務(wù)信息填報(bào)截止4月30日，而基金產(chǎn)品財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告的截止時(shí)間是6月30日，因此目前我們只看到管理人的財(cái)務(wù)信息核查通知，建議大家繼續(xù)關(guān)注是否會(huì)有基金產(chǎn)品的財(cái)務(wù)信息核查，及時(shí)處理，不要延誤。
另外，基金產(chǎn)品財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告目前僅針對私募股權(quán)投資基金（含F(xiàn)OF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含F(xiàn)OF）、資產(chǎn)配置基金，私募證券投資基金暫時(shí)不用報(bào)送。
二、及時(shí)處理信息核查，避免影響基金備案
根據(jù)協(xié)會(huì)通知，截止今年4月30日沒有提交財(cái)務(wù)信息的私募管理人已經(jīng)被列為”信息報(bào)送異常機(jī)構(gòu)“，積募提醒大家如果遇到信息報(bào)送異常，請及時(shí)補(bǔ)提，否則將無法備案新基金產(chǎn)品。
另外，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)私募基金信息報(bào)送自律管理與優(yōu)化行業(yè)服務(wù)的通知》，針對管理人疑似錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)信息行為，協(xié)會(huì)將通過AMBERS系統(tǒng)站內(nèi)信、郵件（以管理人在系統(tǒng)中填報(bào)郵箱地址為準(zhǔn)）等方式，向管理人及其相關(guān)負(fù)責(zé)人發(fā)送信息核查通知，進(jìn)行私募行業(yè)信息報(bào)送常態(tài)化核查。
管理人應(yīng)當(dāng)自接到信息核查通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)按要求辦結(jié)通知所列事項(xiàng)，逾期未辦結(jié)者，將被列入信息報(bào)送異常機(jī)構(gòu)在協(xié)會(huì)官網(wǎng)對外公示。每季度信息報(bào)送開始前，管理人須確保前期所有信息核查事項(xiàng)均已辦結(jié)。管理人在辦結(jié)信息核查事項(xiàng)后，方可辦理新設(shè)基金備案等其他手續(xù)。協(xié)會(huì)將針對重點(diǎn)管理人同步采取線下約談、限期全面自查整改等措施。
私募管理人一旦被列入信息報(bào)送異常機(jī)構(gòu)，將被暫停產(chǎn)品備案。公示之后，即使整改完畢，至少6個(gè)月后方可恢復(fù)正常機(jī)構(gòu)公示狀態(tài)。但是，整改完畢以后就可以備案新基金了，不用再等到6個(gè)月之后。
最后，積募再次提醒各位私募管理人，以下5類情形屬于信息報(bào)送異常，在未整改之前將無法備案新基金；如果在12個(gè)月內(nèi)仍未整改，協(xié)會(huì)有可能會(huì)要求管理人出具專項(xiàng)法律意見書，大家一定要注意：
未按時(shí)通過AMBERS系統(tǒng)提交管理人經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
管理人未按時(shí)通過AMBERS系統(tǒng)履行季度、年度和重大事項(xiàng)更新義務(wù)累計(jì)達(dá)2次；
管理人未按要求通過信披備份系統(tǒng)備份私募證券投資基金2018年第三季度及以后各期季報(bào)和年報(bào)、私募股權(quán)（含創(chuàng)業(yè)）投資基金2018年及以后各期半年報(bào)和年報(bào)等信息披露報(bào)告累計(jì)達(dá)2次；
管理人存在逾期未辦結(jié)信息核查事項(xiàng);
法律法規(guī)和協(xié)會(huì)自律規(guī)則規(guī)定的其他情形。
